小规模纳税人差额征收如何申报才是正确的?

　　郑州的小规模纳税人差额征收如何申报?如果企业自己要求申请不按季申报，需要税务机关核定纳税期限。以下就是小编整理的相关内容，希望能对大家有所帮助。

　　小规模纳税人差额征收如何申报?

　　按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为

　　应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率)，而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。

　　1.选择简易计税方法差额征税

　　在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

　　将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

　　在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　2.选择简易计税方法

　　在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　旅游业营改增差额征税的核算公式

　　由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策(三)销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。

　　旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

　　(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

　　当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

　　(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%

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