郑州一般纳税人报税注意事项

　　郑州企业在逐渐增加，很多企业在税务方面有着严重的问题。面对这些税务问题，企业该如何处理呢?下面智企服小编就以一般纳税人为例，给大家讲讲郑州企业如何处理公司的税务，以及税务中需要注意哪些问题!

　　答：一般纳税人纳税申报须填报的资料主要包括1张主表8张附表：

　　(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表);

　　(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

　　(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

　　(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);

　　(5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);

　　(6)《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表);

　　(7)《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》;

　　(8)《本期抵扣进项税额结构明细表》;

　　(9)《增值税减免税申报明细表》。

　　需要注意的是，主表、本期销售情况明细、本期进项税额明细、本期抵扣进项税额结构明细表等4张表，是所有的一般纳税人都要填报的，其余的表是发生相关业务才要填报的。比如，服务、不动产和无形资产扣除项目明细，当一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表，其他情况无需填写。

　　问：一般纳税人纳税申报除必报资料外还需其他资料吗?

　　答：是的。一般纳税人纳税申报除必报资料外还需准备以下留存备查资料：

　　(1)已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;

　　(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联;

　　(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;

　　(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

　　(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;

　　(6)纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;

　　(7)主管税务机关规定的其他资料。

　　问：新纳入营改增试点的一般纳税人申报应注意哪些事项?

　　答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：

　　(1)2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于发票认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

　　(2)申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

　　(3)财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

　　(4)在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

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