郑州小企业如何进行年度汇算清缴?
发布日期：2020-04-15
对于企业而言，汇算清缴是指所得税及其它一些实行预缴制的税种，在年度结束的一年内，通常需要在每年五月三十一日前完成汇总清算工作。那么郑州小企业如何进行年度汇算清缴?
1、年度汇算清缴前期准备工作
这就需要企业做到以下几点：
(1)核查收入。检查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认收入而没有入账的情况;
(2)核查成本。即检查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;
(3)核查费用。检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
(4)核查税收。主要是检查企业各项税款是否提取并缴纳;
(5)补亏。用企业当年实现的利润对以前年度发生的亏损合法弥补(5年内);
(6)调整。对以上项目按照税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
2、企业年度汇算清缴怎样办理?
这就需要企业对汇算清缴所需材料及办理流程进行把握。具体内容为：
在汇算清缴所需提供的材料方面，这些材料主要包含：(1)营业执照副本(五证合一);(2)本年度(1-12月)会计报表(盖章);(3)上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;(4)纳税申报表(1-12月)，加盖公章;(5)元月份个税电子回单(盖章);(6)企业所得税季度预缴纳税申报表复印件;(7)总账、明细账以及记账凭证;(8)现金盘点表、银行对账单及余额调节表;(9)固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表;(10)享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
另外，在汇算清缴办理流程方面，企业需熟知的办理程序基本为：(1)填写纳税申报表并附送相关汇算清缴材料;(2)税务机关受理企业申请，并审核所报送的材料;(3)如审核发现错项或漏项，将通知纳税人进行调整补充，若审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款;(4)结清税款。至此，年度汇算清缴工作完成。
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